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西华师范大学审计人员职业道德规范
作者:   发布日期:2017/6/15   浏览次数:13
 

第一章   

第一条  为规范我校审计人员的职业行为,维护内部审计职业声誉,根据《中华人民共和国审计法》及其实施条例、《四川省内部审计条例》、《内部审计准则第1201号—内部审计人员职业道德规范》和《西华师范大学内部审计工作规定》等法律法规文件的相关规定,结合我校实际,制定本规范。

第二条  本规范所称职业道德,是指审计人员在开展内部审计工作中应当具有的职业品德、应当遵守的职业纪律和应当承担的职业责任的总称。

第三条  我校审计人员从事内部审计业务活动,应当遵守本规范,认真履行职责,不得损害国家利益、学校利益和内部审计职业声誉。

接受委托的社会中介机构的审计人员或者聘用的特约审计员、兼职审计员,承办或者参与内部审计业务活动,也应当遵守本规范。

第二章  依法依规、勤勉尽责

第四条  审计人员在实施内部审计业务时,应当坚持依法依规、勤勉尽责的职业准则。

(一)依法依规。是指审计人员应严格遵守国家法律、法规、审计职业准则和学校有关规定,依法履行审计职责;加强职业道德修养,自觉接受审计纪律约束,廉洁从审,保证审计工作质量,不断提升审计职业技能。

(二)勤勉尽责。是指审计人员应遵循为规范尽责、为管理助力、为发展服务的宗旨,爱岗敬业,忠于职守,牢固树立责任意识和服务意识,推进学校内部审计工作的创新性发展,努力为学校教学科研服务,为学校改革发展服务,为全校师生员工服务。

第三章  诚实守信、廉洁正直

第五条  审计人员在实施内部审计业务时,应当保持诚实守信、廉洁正直的职业操守。

(一)诚实守信。是指审计人员不应有歪曲事实、隐瞒审计发现的问题、进行缺少证据支持的判断、做误导性的或者含糊的陈述等行为;

(二)廉洁正直。是指审计人员不应有利用职权谋取私利、屈从于外部压力违反原则的行为。

第四章  客观公正、实事求是

第六条  审计人员在实施内部审计业务时,应当遵循客观公正原则,实事求是、不偏不倚地作出审计职业判断。不得由于偏见、利益冲突而影响职业判断。

第七条  审计人员实施内部审计业务前,应当采取下列步骤对客观性进行评估:

(一)识别可能影响客观性的因素;

(二)评估可能影响客观性因素的严重程度;

(三)向审计处负责人报告客观性受损可能造成的影响。

第八条  审计人员办理审计事项,与被审计单位或者审计事项有利害关系、可能影响客观公正的,应当主动说明并申请回避。

第九条  审计人员应当识别下列可能影响客观性的因素:

(一)审计本人曾经参与过的业务活动;

(二)与被审计单位存在直接利益关系;

(三)与被审计单位存在长期合作关系;

(四)与被审计单位管理层有密切的私人关系;

(五)遭受来自组织内部和外部的压力;

(六)内部审计范围受到限制;

(七)其他。

第十条  审计处负责人应当采取下列措施保障内部审计的客观性:

(一)提高审计人员的职业道德水准;

(二)选派适当的审计人员参加审计项目,并进行适当分工;

(三)采用工作轮换的方式安排审计项目及审计组;

(四)建立适当、有效的激励机制;

(五)制定并实施系统、有效的内部审计质量控制制度、程序和方法;

(六)当审计人员的客观性受到严重影响,且无法采取适当措施降低影响时,停止实施有关业务,并及时向主管审计工作的校领导报告。

第五章  保守秘密

第十一条  审计人员应当严格遵守保密原则,按照规定使用其在履行职责时所获取的信息。

第十二条  审计人员应当对实施内部审计业务所获取的信息保密,非因有效授权、法律规定或其他合法事由不得披露。

第十三条  审计人员在社会交往中,应当履行保密义务,警惕非故意泄密的可能性。

第十四条  审计人员不得利用其在实施内部审计业务时获取的信息牟取不正当利益,或者以有悖于法律法规、学校规定及职业道德的方式使用信息。

第六章  专业胜任能力

第十五条  审计人员应当保持并提高专业胜任能力,具备下列履行审计职责所需的专业知识、实践经验和职业技能。

(一)审计、会计、财务、税务、经济、金融、统计、管理、工程、内部控制、风险管理、法律和信息技术等专业知识,以及与组织业务活动相关的专业知识;

(二)语言文字表达、问题分析、审计技术应用、人际沟通、组织管理等职业技能;

(三)必要的实践经验及相关职业经历。

第十六条  审计人员应当按照规定参加后续教育。通过后续教育和职业实践等途径,了解、学习和掌握相关法律法规、专业知识、技术方法和审计实务的发展变化,保持和提升专业胜任能力。

第十七条  审计人员实施内部审计业务时,应当保持职业谨慎,合理运用职业判断,做到客观公正,实事求是。

第七章   

第十八条  学校及审计处负责人应加强对审计人员的职业道德教育,并加强监督检查。

第十九条  审计人员违反本规范要求的,视情节轻重进行批评教育、诫勉谈话、给予行政或纪律处分;涉嫌犯罪的,移送司法机关依法处理。

第二十条  本规范由学校审计处负责解释。

第二十一条  本规范须经校长办公会审议批准。

第二十二条  本规范自201711日起施行。原《西华师范大学审计工作保密制度》(校审字[2014]194号)、《西华师范大学审计人员守则》(校审字[2014]194号)文件同时废止。

 
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