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西华师范大学内部审计工作规定
作者:   发布日期:2017/6/10   浏览次数:11
 

第一章   

第一条  为进一步加强学校内部审计工作,建立健全内部审计制度,规范内部审计行为,严肃财经纪律,促进廉政建设,发挥内部审计保障学校经济健康运行的“免疫系统”功能,根据《中华人民共和国审计法》及其实施条例、《审计署关于内部审计工作的规定》、《教育系统内部审计工作规定》、《四川省内部审计条例》、《四川省教育厅关于加强地方属公办高等学校内部审计工作的意见》 (川教[2015]51)和《四川省人民政府办公厅关于进一步加强和改进内部审计工作的意见》(川办函[2016]201)等法律法规文件的相关规定,结合我校实际,制定本规定。

第二条  本规定所称内部审计,是指学校内部审计机构和审计人员通过对学校及校属单位的财务收支及其有关经济活动的真实性、合法性和效益性,与资源利用有关的业务活动合法性,内部控制的适当性和有效性等进行审查,并进行确认、评价、咨询的活动,旨在促进完善管理控制、防范风险、提高资金使用效益,保障学校事业健康发展。

第三条  学校内部审计应遵循以下原则:

(一)内部审计应关注学校资源,对学校利用资源、开展业务、取得绩效的过程和结果进行审计。

(二)内部审计应坚持业务活动审查与财务活动审查相结合,运用业务入手审计方法,开展财务审计与业务审计相结合的综合管理审计。

(三)内部审计应坚持审计控制与审计评价相结合,根据业务特点,采取事前审计、事中审计、事后审计等方式组织审计业务。

(四)内部审计应根据学校治理结构、管理体制等有关内部环境和内部审计资源状况,把握总体、突出重点,科学合理地确定内部审计业务规划。

(五)内部审计应着眼于促进问题解决,立足于促进机制建设,通过与相关部门合作促进学校事业发展。

第四条  本规定适用于学校内部审计机构、审计人员及其从事的内部审计业务活动。接受委托的社会中介机构或者聘用的特约审计员、兼职审计员,承办或者参与内部审计业务,也应当遵守本规定。

第二章  组织和领导

第五条  学校内部审计机构在校长的直接领导下,依据国家法律法规和政策,以及上级部门和学校的规章制度,独立开展内部审计工作,对校长负责并报告工作,同时接受国家审计机关和上级主管部门内部审计机构的业务指导和检查。

第六条  学校党政领导应加强对内部审计工作的领导,其主要职责是:

(一)建立内部审计机构、建立健全内部审计规章制度;

(二)支持内部审计机和审计人员依法独立行使审计监督权;

(三)为内部审计机构和审计人员履行审计监督职责提供预算经费、人员编制保障和必须的工作条件;

(四)及时审批年度审计工作计划;

(五)定期研究、部署和检查审计工作,听取内部审计机构的工作汇报,督促内部审计机构履行职责;

(六)及时批复审计报告、审计意见书和审计决定,责成有关部门督促审计意见书和审计决定的执行;

(七)建立健全内部审计发现问题整改机制和成果运用机制,积极推动内部审计结果公开,把内部审计结果作为考核、奖惩、任免校属单位负责人的重要依据,为内部审计工作开展创造良好环境。

(八)对内部审计机和审计人员的突出业绩进行表彰和奖励;

(九)加强内部审计队伍专业化建设,支持审计人员参加后续教育等业务培训学习,不断提高审计队伍的思想政治素质和专业化水平;

(十)切实解决审计人员在工作、业务培训、职称评聘和待遇等方面存在的实际困难和问题。

第三章  机构和人员

第七条  学校设置独立的审计处,作为学校的内部审计机构,负责组织学校内部审计工作,对学校及校属单位实施内部审计。

第八条  学校应为审计处配备与审计工作量相匹配的专职审计人员,并保持审计人员的相对稳定。

第九条  学校应加强审计队伍专业化建设,配备的审计人员应当具备从事内部审计工作所需的专业知识、业务能力和政治素质,定期接受内部审计业务技能培训和后续教育培训,着力建设一支政治素质过硬、学历层次较高、知识结构合理、业务能力精湛的专业化审计队伍。

(一)审计处负责人应具备经济、管理类专业知识,具有从事财经、审计等方面工作经验;

(二)审计队伍应由具备经济、管理、法律、建设工程、信息系统等专业背景和专业资格的人员组成,并具备必需的专业胜任能力;

(三)支持并组织审计人员参加后续教育和各种形式业务培训学习。

第十条  审计人员办理审计事项,应当恪守依法依规、勤勉尽责、诚信守信、廉洁正直、客观公正、实事求是、保守秘密等审计职业道德规范。

第十一条 审计人员办理审计事项,与被审计单位或审计事项有直接利害关系的,应当回避;被审计单位也有权申请审计人员回避。应申请回避的情形包括:

(一)审计人员不得兼任财务以及其他经营性工作,审计人员不得参与原经办业务或主管业务的审计事项;

(二)审计人员与被审计单位负责人或者有关主管人员有夫妻关系、直系血亲关系、三代以内旁系血亲或者近姻亲关系的;

(三)审计人员与被审计单位或者审计事项有经济利益关系的;

(四)审计人员与被审计单位、审计事项、被审计单位负责人或者有关主管人员有其他利害关系,可能影响公正执行公务的。

审计人员的回避,由审计处负责人决定;审计处负责人办理审计事项时的回避,由主管校领导决定。

第十二条  审计人员在审计业务过程中应保持应有的审计独立性,严格遵守内部审计准则的相关规定、严格执行学校内部审计相关制度和工作流程,保证审计业务质量、提高工作效率,严格执行审计工作纪律。

第十三条 审计处和审计人员应当不断提高内部审计业务质量,并依法接受审计机关和上级内部审计部门对内部审计业务质量的检查和评估。

第十四条  审计人员依法行使职权,受法律保护,任何单位和个人不得打击报复审计人员。

第四章  职责和权限

第十五条  审计处对学校和校属单位的下列事项履行审计监督职责:

(一)国家、上级部门和学校财经制度的执行情况;

(二)各项教育经费的筹集、分配、管理、使用情况;

(三)财务收支及其有关的经济活动情况;

(四)预算编制、执行、调整和决算情况;

(五)科研等专项经费的管理和使用情况;

(六)固定资产的管理和使用情况;

(七)内部控制制度的健全性和有效性以及风险管理情况;

(八)校属单位主要负责人的任期经济责任履行情况;

(九)建设(修缮)工程的概算和预(结、决)算情况;

(十)大型设备、大宗物品的采购活动情况;

(十一)校属企业的经营、管理和效益情况;

(十二)经济合同;

(十三)对外投资项目;

(十四)开展有关专项审计调查;

(十五)学校领导和上级主管部门交办的其他审计事项。

第十六条  审计处配合财务部门加强学校财务管理,并对财务收支的真实性、合法性、完整性以及会计处理的正确性进行监督,定期进行审计调查。

第十七条  审计处对学校及校属单位财务收支及有关经济活动中重大事项组织或进行专项审计调查,并向主管校领导或上级主管部门报告审计调查结果。

第十八条  校属单位需进行审计的事项,归口审计处统一管理。

第十九条  审计处根据工作需要,经主管校领导批准,可以委托社会中介机构对相关事项进行审计;可以聘请具有与审计事项相关专业知识的人员作为特约审计员或兼职审计员参加审计工作。

第二十条  审计处履行审计监督职责具有下列主要权限:

(一)要求被审计对象按时提供真实完整的财务计划或预算、预算执行情况、决算,财务会计资料,招投标资料,经济合同,统计报表,会议纪要以及其他相关文件、资料;

(二)要求被审计对象及时提供建设(修缮)工程项目审计的相关文件资料;

(三)要求有关单位负责人和个人就审计事项向审计组提供的资料的真实、完整性作出书面承诺;

(四)对审计涉及的有关事项,向有关单位和个人进行调查并取得有关文件资料和证明材料;

(五)审查会计凭证、账簿、报表和决算,检查资金和财产,检测财务会计软件,查阅有关文件和资料,检查与审计内容有关的计算机管理信息系统及相关电子数据,勘查现场实物;

(六)召开与审计事项有关的会议;参加或列席学校和校属单位召开的有关财务预算、决算,重大投资、资产处置及其他与经济活动有关的会议等;

(七)起草制订内部审计相关制度,提交学校审定后实施;参与研究制订学校有关管理制度;

(八)参与学校对相关社会中介机构或专业人员的选聘工作,并对所选聘的社会中介机构或专业人员的工作质量进行审查和评价;

(九)对经济活动中的违法、违规行为提出纠正、处理意见以及改善管理的建议;

(十)对经济活动中正在进行的违法、违规行为,有权予以制止,制止无效的,及时报告主管校领导予以制止;

(十一)对阻挠、妨碍审计工作、拒绝提供有关资料的,对可能转移、隐匿、篡改、毁弃的会计凭证、会计帐簿、会计报表以及与经济活动有关的资料或资产,经主管校领导批准,有权采取封存账册和资产等临时措施,并提出追究有关人员责任的建议;

(十二)向学校提出改进管理、提高效益的建议;对模范遵守和维护财经法纪、效益显著、贡献突出的校属单位和个人提出给予表彰、奖励的建议;对违反财经法纪和造成损失浪费的行为提出纠正、处理的意见;对严重违反财经法纪和造成严重损失浪费的有关人员提出经济处罚措施或移交纪检、监察处理的建议;

(十三)经主管校领导批准,公示有关审计报告;

(十四)检查经主管校领导批准的审计决定和审计意见书的执行情况;

(十五)对审计工作的重大事项,按照有关规定向上级主管部门或上级内部审计机构反映。

第二十一条  学校主要负责人或者权力机构可以在管理权限范围内,授予审计处必要的通报、责令改正及按有关规定收缴违纪、违规资金等处理、处罚权。

第二十二条 审计处和审计人员依法履行审计监督职责,被审计对象应当予以配合,不得拒绝、阻碍。

第二十三条  审计处开展内部审计,有证据证明被审计对象以个人名义存储公款,被审计对象应当配合查询并提供证明材料。

第二十四条  审计处可以利用国家审计机关、上级内部审计机构的审计结果和经测评后的社会中介机构的审计结果,作为内部审计的工作依据。

第二十五条  内部审计结果应当作为考核、奖惩、任免校属单位负责人的重要依据之一。

第五章  审计程序

第二十六条 审计处实行审计项目计划管理。

审计处根据上级部门工作部署和学校工作任务安排,确定年度审计工作重点,制订年度审计工作计划,并报经主管校领导批准后组织实施。

第二十七条  审计处根据年度审计工作计划确定审计项目,并根据审计项目成立审计组实施审计。审计组成员不得少于2人。

第二十八条  实施审计前,审计组应当根据审计项目的目标要求,在调查被审计单位情况的基础上应编制审计方案,做好实施审计前的准备工作;审计方案经审计处负责人批准后实施。

审计处应在实施审计三日前向被审计单位送达审计通知书。

(一)遇特殊情况,经主管校领导批准,可直接持审计通知书实施审计;

(二)涉及被审计者个人经济责任的审计项目,审计通知书应抄送被审计者本人和提请协助的相关部门;

(三)被审计单位应当积极配合审计工作,按审计通知书要求提供有关资料及其他必要的工作条件。

(四)建设(修缮)工程项目的审计,采取报送审计的方式。

第二十九条  审计组应当根据审计方案实施审计,采用专业技术方法和合法程序获取审计证据。

(一)审计证据应当经被审计对象或者证据提供者签名或者盖章。

(二)被审计对象对审计证据有异议的,审计组应当进行核实,必要时应当重新取证。

(三)被审计对象或者证据提供者拒绝签名或者盖章的,审计组应当注明原因和日期。

第三十条 审计人员通过审查会计凭证、会计账簿、财务会计报告,查阅与审计事项有关的文件、资料,检查现金、实物、有价证券,向有关单位和个人调查等方式进行审计,应取得审计事项有关证明材料,填写审计工作底稿,记录审计实施过程和查证结果。

审计人员向有关单位和个人进行调查时,应出示审计人员的工作证件和审计通知书副本。

第三十一条 审计组对审计事项实施审计后,应当根据审计证据、审计工作底稿,形成审计结论和建议,向审计处提交审计组的审计报告。审计处应当对审计组的审计报告进行审核并征求被审计单位意见。被审计单位应当自接到审计报告之日起10日个工作日内将书面意见送交审计组,逾期即视为无异议。

第三十二条 被审计单位对审计报告有异议的,审计组项目负责人及相关人员应当针对被审计单位提出的书面意见,进一步核实相关资料与数据,必要时应当修改审计报告;审计组应将修改后的审计报告,连同被审计单位的书面反馈意见一并报送审计处。

第三十三条 审计处按照规定程序对审计报告进行审定,对于需要依法处理的还应做出审计决定,并应将审计报告、审计决定一并报送主管校领导审批,主管校领导应当在20个工作日内批复。经批准的审计报告、审计决定,应当及时送达被审计单位和有关单位。审计决定自送达被审计单位之日起生效。

第三十四条 被审计单位和有关单位应当执行审计决定,落实审计报告有关意见和建议,并在生效之日起60 日内将审计决定执行情况以书面形式报送审计处,由审计处报主管校领导。必要时提请学校督查部门督办。

第三十五条 被审计单位对审计报告、审计决定不服的,按以下规定程序申请复议。

(一)被审计单位对审计报告、审计决定如有异议,可以在收到审计报告、审计决定之日起15日内,向主管校领导提出书面申请裁定,该校领导应当听取被审计单位和有关部门的意见,在20日内作出是否更改的决定。

(二)如被审计单位对主管审计工作的校领导的决定仍有异议,可按规定向上级审计机关或上级主管部门内部审计机构提请复审。

(三)申请裁定或复审期间,不停止审计报告、审计决定的执行。

第三十六条 审计处在必要时对重要审计事项进行后续审计,检查被审单位对审计报告、审计决定的执行情况,并向主管校领导提交后续审计报告。

第三十七条  对被审计单位的下列情形,应当作出审计决定:

(一)未缴、少缴税款;

(二)收受或者支付贿赂;

(三)虚报或者隐瞒资产、收入和利润;

(四)挤占、挪用、截留预算资金和专项资金;

(五)不依法设置会计账簿或者私设会计账簿;

(六)编制虚假财务会计报告;

(七)乱挤、乱摊成本和费用,虚列支出;

(八)挥霍国有资产或者造成国有资产流失;

(九)违反票据和现金管理规定;

(十)违反财经法律、法规、规章的其他情形。

第三十八条  学校应当建立审计档案管理制度;审计事项结束后,审计处应将审计过程产生的审计档案,按照审计档案管理的相关规定进行归档管理。

第六章  法律责任

第三十九条  审计结果责任追究坚持“事实求是,惩前毖后,治病救人,分清责任,分级负责”的原则,分清集体责任和个人责任,分清直接责任、主管责任和领导责任。

第四十条  被审计对象或者有关责任人有下列情形之一的,视情节轻重,审计处可以提出通报批评、警告、经济处理或移送纪检监察等处理建议,并报请主管校领导予以处理;涉嫌犯罪的,移送司法机关依法处理。

(一)拒绝或拖延提供与审计事项有关的文件、会计资料和证明材料的;

(二)转移、隐匿、篡改、销毁有关文件和会计资料的;

(三)转移、隐匿违法所得的财产的;

(四)弄虚作假,隐瞒事实真相的;

(五)阻挠、抗拒审计人员行使职权的;

(六)拒不执行审计决定或审计意见书的;

(七)打击、报复、诽谤、陷害审计人员或有关举报人的。

(八)违反法律、法规、规章的其他情形。

第四十一条  审计人员有下列情形之一的,按照学校有关规定给予批评教育或行政处分;涉嫌犯罪的,移送司法机关依法处理:

(一)利用职权,谋取私利的;

(二)弄虚作假,徇私舞弊,隐瞒查出的问题或者提供虚假审计报告的;

(三)泄露国家秘密、被审计对象商业秘密的;

(四)玩忽职守,给国家和学校造成重大损失的;

(五)违反法律、法规、规章的其他情形。

第七章   

第四十二条  本规定若有与国家审计法律法规文件相抵触的,按照国家的相关规定执行。

第四十三条  本规定由审计处负责解释。

第四十四条  本规定须经学校党委常委会审议批准。

第四十五条  本规定自201711日起执行。原《西华师范大学内部审计工作规定》(校审字[2014]194号)、《西华师范大学内部审计工作细则》(校审字[2014]194号)文件同时废止。

 

 
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